第20集_以后签署合同方面应该注意什么？如何避免税率变化的风险？ - 海绵课堂&高慧云

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[00:00.33]所以我们就看第三个问题
[00:03.12]税率变化
[00:04.26]未来合同条款到底如何设计
[00:08.37]以后在签署合同方面应该注意什么
[00:12.03]如何避免税率变化的风险
[00:14.97]那我们在这儿呢
[00:16.14]给大家列举了一些示范条款
[00:19.77]当然这些示范条款呢
[00:21.84]也不一定说大家就呃照着这个就实际就应用
[00:26.25]大家可以选择应用
[00:28.14]甚至可以在我们这基础上呢进行优化应用
[00:32.07]因为毕竟我们面对的实际情况呃都各不相同
[00:37.08]来大家看一下范例条款一
[00:40.6]甲方取得13%税率的增值税专用发票
[00:45.4]但在履行过程中发生增值税税率变化
[00:49.57]以开具时的税率为准
[00:52.93]来大家看这个规则有什么好
[00:56.65]有什么不好
[00:58.3]好呢
[00:59.05]那就是把这个税率非常明确了
[01:02.1]只要有变化
[01:03.03]我们就以开具时的税率为准
[01:05.11]开具时是什么税率就是什么税率
[01:08.19]但这个条款呀
[01:09.6]可能到头来总会有一方吃亏
[01:13.32]但以开具时的税率为准呢
[01:16.020004]也不完全符合税法的原则
[01:19.08]届时遇到问题还会扯皮
[01:21.36]只是合同中明确了
[01:23.55]所以这个条款有它的缺陷
[01:26.37]来
[01:26.64]大家再看第二个示范条款
[01:29.49]甲方取得6 %的增值税专用发票
[01:33.81]如果遇到税收法律调整导致税率变化的
[01:39.43]以纳税义务发生时间的税率为准
[01:44.42]当然这个条款呢
[01:45.92]在设计上完全符合税法原则
[01:48.95]当然也会导致一方吃亏
[01:52.009995]而且有的时候在确定纳税义务发生时间不是特别好确定
[01:59.09]虽然说我们有税法的规则
[02:02.0]但有的时候也容易引起争议
[02:04.7]就是因为纳税义务发生时间这个词是税法的一个专有名词
[02:10.49]就是外人一般还不懂
[02:13.19]所以在这种情况下
[02:14.81]如果我们用这样的一个专有名词去
[02:17.95999]也有可能会导致纠纷
[02:20.93]就是大家对纳税义务发生时间理解不一致
[02:25.45999]其实还不如刚才我们那个第一个条款以开具时的税率为准
[02:29.69]那个时间点反而是非常明确的
[02:33.53]大家都能理解来
[02:35.72]我们再来看范例条款三就各有缺陷啊
[02:39.26]就是大家可以到时候根据实际情况选择用第三个条款
[02:44.62]甲方取得税率为10 %的增值税专用发票
[02:49.43]这个是我从一个合同中摘出来的啊
[02:52.73]说这个到时候我就取得10 %的增值税专用发票
[02:57.23]乙方根据税收政策规定或变化
[03:01.31]可以选择低税率或征收率的合同价款
[03:06.62]将相应调低税差部分价款
[03:10.93]大家看这个规则好不好呢
[03:13.96]我就定是10 %
[03:16.36]我既然谈判的时候就按百分之十来谈的
[03:20.5]那这时候你税率不管怎么变化
[03:23.29001]都以我这10 %为准
[03:25.66]如果你给我开不出10 %的增值税专用发票
[03:30.28]那你那个价款你就要给我调整
[03:33.43]所以说这个规则呢
[03:34.81]是比较公平的
[03:36.22]也就是说不管税率如何变化
[03:39.25]当时那个时点谈的价格是不变的
[03:43.95]这是我们第三个条款
[03:46.52]所以相对来说比较公平啊
[03:49.17]那大家再来看第四个示范条款
[03:52.92]合同执行过程中
[03:55.29001]如国家税收政策发生变化
[03:58.83]合同涉及到的价款及增值税等相关税费
[04:04.26]按照
[04:06.12]合同中不含增值税税额的价款不变原则确定
[04:12.73]来大家看那这个就是和其实跟第三个呀同出一辙
[04:17.92]嗯
[04:18.24]本质上是一样的
[04:20.11]当然这个条款呢
[04:21.28]就显得更科学
[04:22.93]呃
[04:23.23]不含税金额不变
[04:24.82]实际上就把那个不含税的那个金额呢
[04:28.09]给它固定住
[04:29.77]就是不含增值税的税额写出来说这个不含税金额是多少
[04:37.27]呃
[04:37.72]这个税率是多少
[04:39.4]那税率呢
[04:40.41998]那咱们就不管了
[04:41.71]爱怎么变怎么变
[04:43.15]到时候这个不含税税额
[04:45.76]不含税的这个金额价款是不变的就可以了
[04:50.95]所以我们是按照这样的一个原则
[04:54.37]相当于实际价格没有变
[04:58.0]呃
[04:58.3]当然与上一条本质上是一样的
[05:01.36]只是条款三呢容易理解
[05:03.76]条款四啊
[05:04.75]得绕个弯才能理解
[05:07.12]呃
[05:07.47]所以大家可以比较这四个条款啊
[05:10.48]呃
[05:10.77]在这条款上
[05:12.13]嗯
[05:12.4]我们的表
[05:12.94]表达方式还可以怎么约定
[05:15.35]欢迎大家通过问题来进行交流
[05:20.18]这是关于在合同条款中我们到底应该如何设计
[05:26.66]我再给大家想补充一些东西
[05:30.02]除了税率的直接变化会影响大家的合同执行呢
[05:34.58002]其他有些政策也会遇到同样的情况来
[05:38.45]大家就看这个政策
[05:39.74]这个政策呢
[05:41.06]呃
[05:41.38]还会继续执行的啊
[05:43.07]就是每年都会出新政策
[05:45.47]今年还没出国家税务总局公告2019年第四号文件第五条规定
[05:52.61]转登记前连续12个月或者连续四个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人
[06:02.99]在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人
[06:10.79]那在实物执行合同过程中呢
[06:14.54]销售方是一般纳税人
[06:16.39]结果偷偷摸摸就给你选择转登记为小规模纳税人
[06:20.08]到时候给你开的发票就是3 %的
[06:22.78]你怎么办
[06:25.23]因为都可以
[06:26.06]现在都可以转登记呀
[06:27.53]并不是说这个文件就是呃说今年呃这样定
[06:32.49]说明年就不这么不这么玩了
[06:34.98]那他可能还会继续有所以大家也要注意
[06:38.85]就是这种情况
[06:40.19]他原来是一般纳税人
[06:41.6]后来他又开不出一般纳税人的6 %的发票了
[06:45.11]只能给你开3 %的发票
[06:47.25]那在这种情况下
[06:48.56]我们也可以参考
[06:51.14]刚才的合同的示范条款
[06:53.69]我们就可以按照合同中不含增值税税额价款不变的原则来进行
[07:00.29]当然也可以
[07:01.79]呃
[07:02.18]把这个价款不变的原则呢
[07:04.27]这个条款表述的再清晰一些都可以
[07:07.67]这样呢
[07:08.27]你就不会吃亏啊
[07:10.72]这是关于税率变化
[07:12.75]我们未来合同条款如何设计
[07:16.16]各位学员
[07:17.18]今天呢
[07:17.9]我们研究了两个合同的涉税条款
[07:21.14]从如何设计付款方式到税率变化如何执行
[07:26.51]大家可以在实践中啊试着运用
[07:30.08]下一讲呢
[07:31.13]我们将与各位学员谈一谈包税条款的问题
[07:35.84]有时候啊
[07:36.66998]我们与小规模纳税人
[07:38.84]个体户个人
[07:40.88]外国企业等签订合同的时候呢
[07:43.94]一般会要求税后价格
[07:46.45]说你就给我税后价
[07:48.65]呃
[07:48.94]其他的税我不管这就相当于付款方案
[07:52.85]把这个交易产生的全部税收你都要承担
[07:57.58002]所以这就形成了合同中的包税条款
[08:01.21]欢迎大家下次来听课
[08:03.46]祝愿各位幸福平安
[08:06.19]企业基业长青
[08:08.35]谢谢大家